Os liberais mantêm-se em opções de estoque, impostos de pequenas empresas.
O setor de alta tecnologia do Canadá ganhou uma grande vitoria na terça-feira, quando os liberais abandonaram os planos para limitar o uso de opções de ações como incentivo.
OTTAWA & # x2014; o setor de alta tecnologia do Canadá ganhou uma grande vitoria na terça-feira, uma vez que o governo liberal suspendeu inesperadamente planos que limitariam o uso de opções de ações como incentivo para recrutar e reter os melhores talentos.
& # x201c; eu ouvi de muitas pequenas empresas iniciantes que usam opções de estoque como uma ferramenta legítima para atrair talento, & # x201d; disse o ministro federal das Finanças, Bill Morneau, quando perguntado sobre a ausência de qualquer medida no orçamento federal sobre as opções de compra de ações. & # x201c; It & # x2019; s not in our plans. & # x201d;
Foi uma das duas jogadas surpresa nos liberais # x2019; primeiro orçamento. O governo também recuou dos planos para reduzir a taxa de imposto de empresas de pequenas empresas, um movimento que ganhou a ira de um grupo líder de advocacia de pequenas empresas.
& # x201c; É difícil ver isso como algo além de uma promessa quebrada ou uma mentira, & # x201d; disse Dan Kelly, presidente e diretor executivo da Canadian Federation of Independent Business.
Em geral, os liberais & # x2019; o primeiro orçamento atingiu as expectativas, disse Doug Porter, economista-chefe do Banco de Montreal, observando que continha apenas novos gastos para impulsionar o crescimento econômico sem aumentar radicalmente o déficit federal.
Combinando cortes de impostos para a classe média com o aumento dos gastos do governo em infraestrutura, os liberais & # x2019; prever que o orçamento dará à economia do Canadá um impulso de 0.5 por cento extremamente necessário, criando mais 43.000 empregos este ano.
O déficit anual crescerá para US $ 29,4 bilhões este ano, mas a relação dívida / PIB cairá nos próximos cinco anos, disse o governo.
& # x201c; Eles gastaram um pouco mais do que a maioria de nós esperava, & # x201d; Porter disse, notando que menos disso foi para a infra-estrutura e mais para isso em & # x201c; outras coisas & # x201d; como o Canadá Child Benefit.
A decisão do governo sobre as opções de ações reverteu um compromisso que os liberais fizeram durante a campanha eleitoral de outono para impor um limite anual de US $ 100.000 no valor de ganhos de opções de ações que se qualificam para uma dedução fiscal de 50%.
Algumas das maiores estrelas tecnológicas do Canadá, incluindo o Shopify, queixaram-se de qualquer limite de opções de estoque prejudicariam as empresas start-up e # x2019; capacidade de recrutar talentos. A concorrência dos gigantes do Silicon Valley, como a Apple e o Google, para o melhor e o mais brilhante do Canadá, já é rígida, dado o valor decrescente do dólar do Canadá, argumentaram.
No entanto, muitas grandes empresas, como os bancos, também usam opções de ações para recompensar seus altos executivos, um movimento que foi criticado por contribuir para o aumento da diferença de desigualdade de renda.
As deduções de opções de ações custaram ao Tesouro federal US $ 750 milhões por ano, com três quartos daqueles atribuídos a 8 mil pessoas, mostram os documentos do departamento de finanças.
O Canadian Centre for Policy Alternatives, um grupo de pesquisa progressista, pediu repetidamente a sucessivos governos para reduzir os incentivos às opções de ações.
& # x201c; fizemos uma promessa aos canadenses da classe média de que nós conseguiríamos justiça fiscal, & # x201d; Morneau disse terça-feira, observando que o governo já baixou a taxa de imposto para 9 milhões de pessoas de renda média e está ajudando os ganhadores de renda mais baixa com seu novo plano de benefícios para crianças.
No entanto, o governo também tornou uma prioridade para impulsionar o histórico de inovação do Canadá, incluindo suporte para startuts de tecnologia.
Na outra jogada surpresa, o governo congelou a taxa de imposto das pequenas empresas em 10,5 por cento. Os liberais fizeram campanha com a promessa de reduzir a taxa de imposto sobre os primeiros $ 500,000 de renda corporativa para 9% nos próximos quatro anos.
O governo também disse que analisaria a legislação aprovada pelo governo conservador anterior, consagrando as reduções de impostos das pequenas empresas, indicando que ele planeja tornar permanente a taxa de imposto atual.
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Atualizações legais.
Governo federal liberal propõe mudanças na dedução de opções de ações.
O governo liberal liberal recentemente eleito indicou em sua plataforma eleitoral que pretende fazer certas mudanças no tratamento tributário das opções de compra de ações, em particular para cobrir a dedução que pode ser reclamada em US $ 100.000 por ano. A natureza exata e o calendário de quaisquer alterações à Lei do Imposto sobre o Rendimento (Canadá) (a "ITA") permanecem incertos.
A Dedução de Opção de Compra de Ações.
Uma opção de compra de ações é um direito, muitas vezes concedido aos empregados como remuneração ou incentivo de desempenho, para comprar ações da empresa empregadora em determinado preço de exercício. A concessão de uma opção não é um evento tributável. O empregado recebe um benefício tributável se o valor justo de mercado da ação no momento do exercício for maior que o preço de exercício da opção de compra de ações. Para as empresas públicas, as bolsas de opção de compra de ações geralmente são geralmente reguladas pela bolsa de valores em que as ações subjacentes às opções de ações estão listadas. A bolsa normalmente regula especialmente o preço de exercício das opções de compra de ações. Uma troca pode permitir que o preço de exercício seja superior, igual ou inferior ao preço de mercado das ações no momento em que a opção é concedida.
Quando um empregado adquire ações de acordo com o exercício de uma opção de compra de ações, o valor pelo qual o valor justo de mercado das ações no momento do exercício excede o preço de exercício é tratado como um benefício tributável para o empregado ao abrigo do ITA no exercício de exercício .
Os funcionários de todas as empresas podem deduzir 50% do benefício do lucro tributável se:
(a) as ações de opções de ações são ações ordinárias;
(b) o preço de exercício das ações foi pelo menos igual ao valor justo de mercado das ações no momento em que a opção foi outorgada; e.
(c) o empregado trabalha em conjunto com a empresa.
Essas regras tributárias também se aplicam ao que é comumente referido como a opção "sem dinheiro" - onde a opção é exercida usando recursos emprestados de um corretor, que imediatamente revende as ações (ressaltando a necessidade de o detentor da opção de estoque aumentar fundos necessários para exercer a opção).
Quando a opção é exercível para ações de uma corporação privada com controle canadense ("CCPC"), o benefício acima para o empregado é reconhecido no ano em que o empregado vende as ações recebidas após o exercício das opções de compra de ações, em vez de no ano em que o O funcionário exerce as opções e adquire as ações. Além disso, se o empregado tiver mantido as ações adquiridas de acordo com o exercício da opção de compra de ações por pelo menos dois anos, a dedução de 50% do lucro tributável está disponível para o empregado quando as ações são vendidas.
Tratamento para o empregador.
Os empregadores não são autorizados a deduzir do lucro para fins fiscais o valor do benefício tributável para um empregado no exercício de opções de compra de ações, em contraste com a compensação em dinheiro. Excepcionalmente, o empregador pode optar por solicitar como dedução para fins fiscais o valor do benefício tributável realizado pelo empregado, mas quando isso ocorre, o empregado não terá direito a uma dedução de 50%. Poucos, se houver, os empregadores aproveitam essa dedução, uma vez que é desvantajoso para seus funcionários.
O seu custo mínimo de emissão e o potencial económico potencial ilimitado tornam as opções de compra de ações uma forma atrativa de compensação para as iniciativas de start-up em indústrias com custos significativos de alta e lucratividade diferida, como os recursos de tecnologia e os setores de biotecnologia.
Mudanças Propostas na Plataforma Liberal.
O que o Partido Liberal parece ter proposto é que a dedução de 50% do lucro tributável será alterada de modo a se aplicar somente a um máximo de US $ 100.000 de um benefício de opção de compra realizado anualmente. Em 20 de novembro de 2015, o ministro das Finanças, Bill Morneau, esclareceu que quaisquer novas regras só se aplicariam às opções de compra de ações outorgadas a partir da data em que as mudanças fossem anunciadas. As opções de ações emitidas, concedidas e entregues antes da data das mudanças serão incorporadas ao novo regime, mesmo que essas opções não tenham sido adquiridas a partir da data do anúncio.
A plataforma de eleição liberal não distinguiu entre a dedução de ações ordinárias de empresas públicas e as regras relativas às opções de ações da CCPC. É possível que ambos os regimes de dedução possam ser alterados dessa maneira.
A natureza exata e o calendário de quaisquer alterações ao ITA continuam incertas. Entretanto, os empregadores que concedem opções de compra de ações para seus empregados podem considerar as seguintes questões:
(a) acelerar a concessão de opções - os empregadores podem querer considerar a concessão de opções agora antes do novo regime de opção de estoque se tornar efetivo para tirar proveito das regras de direito adquirente;
(b) considerar outras formas de compensação - os empregadores podem considerar outras formas de remuneração dos empregados, como um plano de unidades de ações diferidas (às vezes referido como um plano de estoque fantasma) ou plano de unidades de ações de desempenho. No entanto, ao contrário de um plano de opção de compra de ações, esses planos não permitem que os funcionários escolham o cronograma para desencadear o benefício tributável;
(c) deduções potenciais do empregador - os benefícios recebidos pelos empregados em planos de opções de ações não podem ser atualmente deduzidos pelo empregador, ao contrário da compensação em dinheiro. Não está claro se o governo planeja mudar isso. A dedução do empregador pode alterar os custos e benefícios da emissão de opções de ações, dependendo da situação do empregador e do empregado; e.
(d) impacto nas demonstrações financeiras - os empregadores devem considerar as implicações nas demonstrações financeiras do negócio de qualquer ação que eles tomem para alterar os termos de seus planos de opções de compra de ações.
Antes de atualizar os termos de seus planos de opção de compra de ações, os empregadores devem rever os termos existentes de seus planos e podem considerar as conseqüências de quaisquer mudanças tanto para o empregador quanto para seus funcionários.
Esta atualização destina-se apenas a um resumo e não deve ser considerada ou confiada como conselho para qualquer cliente específico ou em relação a qualquer situação específica.
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Plano liberal para tributar opções de ações a & # 039; job killer & # 039 ;, diz Tory MP.
Os liberais & rsquo; a proposta de aumentar a tributação das opções de ações prejudicará o setor de alta tecnologia do Canadá, inclusive em Ottawa, ao desencorajar empresários talentosos de investir em empresas iniciantes, diz um deputado da oposição.
& ldquo; Se o governo liberal impede as opções conservadas em estoque, as promissoras empresas de inicialização perderão uma das melhores ferramentas para atrair jovens brilhantes para trabalhar em Ottawa, & rdquo; Pierre Poilievre disse no domingo.
O deputado de Carleton pediu aos parlamentares liberais da área de Ottawa que pressionem o governo a abandonar os planos para aumentar os impostos sobre as opções de ações, alertando que tal medida mataria empregos no setor de alta tecnologia da cidade. & Rdquo;
No ano passado, durante as eleições federais, os liberais & rsquo; a plataforma de política fiscal incluiu um compromisso de colocar o limite máximo de dinheiro que pode ser reivindicado através de deduções de opções de ações. Atualmente, os empregados com opções de compra de ações podem reclamar deduções que efetivamente reduzem a taxa de imposto sobre o lucro das opções de ações pela metade.
Os liberais sustentaram que, embora as opções de estoque ofereçam pequenas empresas de inicialização com uma maneira de atrair os melhores talentos, elas não poderiam compensar com salários altos, muitos ganhadores de alta renda cortaram centenas de milhares de dólares de seus rendimentos tributáveis usando o estoque - deduções de opção. No entanto, eles observaram que, como esses instrumentos ajudam empresas de tecnologia de inicialização mais pequenas, os primeiros $ 100.000 em ganhos de opções de estoque não seriam afetados por uma mudança de política.
Poilievre argumentou que os liberais estão sendo míope e sufocando o tipo de inovação que cria empregos e gera receita tributária.
& ldquo; As opções de ações permitem que as startups com dinheiro e dinheiro sejam capazes de pagar os funcionários mais talentosos, deixando-os lucrar com os futuros aumentos nos preços das ações e mdash; atraindo o talento de hoje com um pedaço de tesouro do futuro & rdquo; ele disse.
envie uma dica.
O setor de alta tecnologia de Ottawa seria particularmente prejudicado pela proposta de imposto liberal, disse ele, ressaltando que a maioria das 900 empresas de alta tecnologia da área da capital nacional tem menos de 10 funcionários.
& ldquo; Pequenas empresas startup empresas são uma parte fundamental do ressurgimento de alta tecnologia nesta cidade e hellip; (Eles) não podem pagar os grandes salários, pelo menos em seu estágio inicial de desenvolvimento, (assim) eles oferecem aos funcionários um pedaço de crescimento futuro como compensação pelo salário mais baixo. & Rdquo;
Os liberais & rsquo; plano iria ver & ldquo; muitos jovens profissionais e os empresários que os empregam para buscar oportunidades fora do Canadá, em vez disso, & rdquo; Poilievre disse.
Esse argumento ecoa um feito na semana passada pelo diretor executivo de uma das empresas de alta tecnologia mais populares do Canadá, Shopify.
Tobi Lutke pediu aos liberais que abandonem os planos para um aumento de impostos sobre opções de ações, dizendo que tal imposto tornaria mais difícil para ele conseguir sua empresa de comércio eletrônico de Ottawa.
& ldquo; teria sido mais difícil construir Shopify com a tributação como a proposta, & rdquo; ele disse.
Em janeiro, uma organização conhecida como Canadian Council of Innovators, formada por 20 empresas canadenses, foi criada para pressionar o governo a reduzir as mudanças nas opções de estoque que afetam pequenas ou grandes empresas.
A questão atraiu a atenção do governo. Na sexta-feira, quando questionado sobre o tema na Câmara dos Comuns, o ministro da Inovação, Navdeep Bains, reconheceu que o governo ouviu o & hellip; preocupações sobre opções de estoque. & rdquo; No entanto, sem dizer nada específico, ele sustentou que os liberais & rsquo; & ldquo; agenda de inovação & rdquo; ajudará as empresas a crescer e ter sucesso.
Isso não é bom o suficiente para os Tories, que parecem estar empenhados em empurrar a questão das opções de ações com dificuldade quando os liberais preparam seu primeiro orçamento, que eles esperam entregar em meados de março.
No mês passado, a líder conservadora Rona Ambrose descreveu a proposta liberal como uma má idéia. & ldquo; eu falei com várias pessoas no setor de tecnologia na Colúmbia Britânica e em Vancouver, em particular, e eles estão muito preocupados com a tributação das opções de estoque, & rdquo; ela disse.
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Plano liberal para tributar opções de ações a & # 039; job killer & # 039 ;, diz Tory MP.
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Canadá: novas regras para o tratamento tributário das opções de ações dos empregados.
Conexões na empresa.
A política fiscal do novo governo liberal se concentra em aliviar a carga tributária sobre a classe média e aumentar a tributação em geral para aqueles que ganham mais de US $ 200.000. 1 Como parte desse plano, o governo liberal planeja eliminar a dedução de impostos sobre os benefícios das opções de ações dos empregados em mais de US $ 100.000 e aumentar as taxas de imposto marginal federal em pessoas com renda anual acima de US $ 200.000 a 33%.
O regime fiscal atual que rege os benefícios das opções de ações dos empregados, geralmente, permite que os empregados adiem a inclusão e deduzam a metade do benefício, de outra forma, tributável relativo às opções de compra de ações. O momento do diferimento e os critérios para acessar a dedução dependem de se a empresa que emite as opções e as ações subjacentes é uma corporação privada com controle canadense.
O governo liberal planeja estabelecer um limite de US $ 100.000 dólares na dedução de metade do benefício tributável aplicável às opções de compra de ações dos empregados. Em essência, isso deve significar que os funcionários serão limitados a uma dedução de US $ 50.000 referente aos benefícios das opções de ações.
Em 20 de novembro de 2015, o ministro das Finanças, Bill Morneau, declarou que o governo liberal não aplicaria legislação retroativa ao atual regime de imposto sobre opções de ações dos empregados e que as opções de ações existentes deveriam ser efetivadas de pleno direito. 2 Isso significa que os contribuintes não precisam exercer ou vender imediatamente suas opções.
Para reter ou atrair empregados valiosos em 2016 e anos posteriores, os empregadores devem considerar planos de incentivo de empregados alternativos que podem ser usados como um substituto eficiente de impostos para opções de ações dos empregados.
O conteúdo deste artigo destina-se a fornecer um guia geral sobre o assunto. Recomenda-se um conselho especializado sobre suas circunstâncias específicas.
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Os planos dos liberais e do NDP para aumentar o imposto sobre as opções de ações podem custar dinheiro aos contribuintes, revela o estudo.
7 de outubro de 2015 5:13 PM EDT.
Os planos dos dois principais partidos de oposição do Canadá para começar a tributar totalmente as opções de compra de ações, se eleitos, poderiam acabar custando dinheiro aos contribuintes, de acordo com um novo estudo de pesquisa.
O estudo, escrito por Jack Mintz, colega da Escola de Políticas Públicas da Universidade de Calgary, diz que as propostas dos liberais e dos novos democratas custariam o dinheiro do governo, porque as empresas exigiriam que a remuneração de ações totalmente tributada seja 100 por cento dedutível.
& ldquo; eu acho que uma vez que eles se sentar com funcionários das finanças, eles vão descobrir que eles têm que fazer (opções de compra de ações) dedutíveis como qualquer outro país e você ganhou 锟 斤 拷 t obter muita receita, & rdquo; Mintz disse durante uma conferência de imprensa.
Os Democratas Novos se comprometeram a tributar opções de ações em 100 por cento em vez dos atuais 50 por cento; uma proposta que eles dizem elevaria US $ 500 milhões por ano. Depois que o anúncio criou um tumulto, os Novos Democratas disseram que a medida não se aplicaria a pequenas empresas de tecnologia de start-up. O Partido Liberal tem um plano semelhante, mas só se aplicaria à compensação baseada em opções de mais de US $ 100.000.
Os Democratas Novos esperam o fechamento da opção de estoque & ldquo; lacuna & rdquo; para levantar US $ 2 bilhões nos próximos quatro anos, enquanto os liberais sugeriram que sua medida fiscal levaria US $ 560 milhões.
Por Mintz & rsquo; os cálculos, a tributação das opções de compra de ações na taxa máxima geraria US $ 1,168 bilhões anualmente em novas receitas. O problema, ele diz, é que as opções de estoque atualmente não contam como despesa. Mintz diz que, uma vez que os governos começam a tributar opções de ações em 100 por cento, os empregadores terão que obter uma dedução total como uma despesa, como fazem por qualquer outra compensação.
O custo de permitir que os empregadores deduzam a compensação como uma despesa seria de US $ 1,318 bilhão anualmente. Mesmo depois de adicionar US $ 130 milhões por ano para ganhos de impostos pessoais sobre poupança de impostos corporativos, o governo ficaria com US $ 12 milhões menos por ano, de acordo com o estudo.
Os Novos Democratas não puderam ser alcançados para comentar sobre Mintz & rsquo; observações e trabalho de pesquisa. Os liberais se referiram à sua plataforma que diz que "o Departamento de Finanças estima que 8.000 canadenses de renda muito alta deduzem uma média de US $ 400.000 de seus rendimentos tributáveis através de opções de compra de ações. Isso representa três quartos do impacto fiscal desta dedução, que no total custou US $ 750 milhões em 2014. & rdquo;
Nos Estados Unidos, Mintz disse que cerca de 90 por cento das opções de ações são totalmente tributadas nas mãos de indivíduos, mas os empregadores são autorizados a deduzir o custo.
& ldquo; eu não consigo pensar em nenhum país do mundo que leve à tributação total de uma opção de compra de ações, mas então não há dedução para uma empresa, & rdquo; ele disse. & ldquo; O plano liberal e o NDP baseiam-se na elevação do imposto pessoal e sem dedução corporativa. & rdquo;
Mintz diz que se o governo não concorda em permitir que as empresas deduzam a compensação das opções de ações uma vez que são totalmente tributadas, a maioria dos conselhos encontrará outra maneira de compensar os funcionários. & ldquo; I & rsquo; d ir para unidades de ações restritas, unidades de compartilhamento diferido e outros tipos de compensação de longo prazo, & rdquo; disse Mintz, observando que são dedutíveis. & ldquo; você ganhou o dinheiro de qualquer maneira. As pessoas irão apenas para uma despesa dedutível. & Rdquo;
Curiosamente, Mintz é muito a favor da tributação das opções de ações, desde que os empregadores possam obter uma dedução. & ldquo; eu acho que reduz a distorção lá em diferentes formas de tributação, & rdquo; ele diz, acrescentando que os liberais e os novos democratas estão em "ldquo", uma boa idéia & rdquo; Isso é mais eficiente.
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